01 Marzo 2023
Por: Grupo Day
Plazos para cancelar CFDI año 2021-Anteriores, 2022 y 2023
Aquellos contribuyentes que realicen la cancelación de CFDI de ejercicios fiscales anteriores al ejercicio fiscal 2022, deben cumplir con lo siguiente:
I. Presenten la declaración o las declaraciones complementarias correspondientes, dentro del mes siguiente a aquel en que se lleve a cabo la cancelación de CFDI.
II. Cuenten con buzón tributario activo de conformidad con lo establecido en la regla 2.2.7.
III. Cuenten con la aceptación del receptor de conformidad con la regla 2.7.1.34.
IV. Cuando la operación que ampare el CFDI cancelado subsista, el contribuyente haya emitido un nuevo CFDI de acuerdo con las guías de llenado de CFDI que corresponda.
Los contribuyentes que no puedan aplicar la facilidad prevista en esta disposición por no cumplir cualquiera de las condiciones establecidas en la misma, estarán a lo dispuesto en el artículo 29-A del CFF.
Este procedimiento estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2022.
CFDI EMITIDO DURANTE EL EJERCICIO 2022 Y 2023Plazos para la cancelación de CFDI.
2.7.1.47. Para los efectos del artículo 29-A, cuarto párrafo del CFF, la cancelación de los CFDI se podrá efectuar a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidió el citado comprobante.
Lo anterior no es aplicable a los CFDI globales emitidos por las personas físicas que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza.
Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada
02 comprobante emitido con errores sin relación.Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada.
03 no se llevó a cabo la operación.Este supuesto aplica cuando se facturó una operación que no se concreta.
04 operación nominativa relacionada en una factura global.Este supuesto aplica cuando se incluye una venta en la factura global de operaciones con el público en general y posterior a ello, el cliente solicita su factura nominativa, lo que conlleva a cancelar la factura global y reexpedirla, así como generar la factura nominativa al cliente.
1. Buscar y seleccionar el (los) número(s) de folio de la(s) factura(s) a cancelar.
2. Seleccionar el motivo de cancelación.
En caso de seleccionar la clave de motivo “01” Comprobantes emitidos con errores con relación será necesario registrar el folio fiscal del CFDI que sustituye al comprobante que se pretende cancelar."
A diferencia del proceso de la Versión 3.3; primero se debe emitir el CFDI (si fuera el caso) que sustitute al CFDI a cancelar. Se puede entender que emites el CFDI "correcto" antes de cancelar.
3. “Cancelar seleccionados” el sistema pedirá las credenciales de la e. firma o certificado de sellos digital.
4. Finalmente, el sistema desplegará el acuse.
1. Buscar y seleccionar el (los) número(s) de folio de la(s) factura(s) a cancelar.
2. Seleccionar el motivo de cancelación
Para la versión 3.3, con la Clave 01, no es necesario emitir el CFDI “correcto”, antes de mandar la solicitud de cancelación. El sistema permite avanzar con el proceso sin agregar el Folio relacionado. Sin embargo, dependerá del Sistema de Facturación utilizado. se sugiere utilizar el proceso de la versión 4.0 para esta clave.
3. Al “Cancelar seleccionados” el sistema pedirá las credenciales de la e. firma o certificado de sellos digital.
4. Finalmente, el sistema desplegará el acuse.
Material de apoyo.
